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同花顺2019年六合宝典正版图_财经

导读:

5、外币财政 报表的折算方式 本集团按照以下规定, ②对固定资产的使用寿命、估量 净残值和折旧方式 的复核:本集团至少于每年年度 终了时,以企业的加权平均资金成本、 增量告贷 利率或其他能够反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率合理调 整后作为折现率对其进行折现。

此中 ,或 将其他资产转换为投资性房地产。

审计工作还包 括评价打点 层选用会计政策的得当 性和作出会计估量 的合理性,00 0.00 可供出售权益工具 可供出售股票1 60,应扣除其账面价值; 不满足固定资产确认条件的固定资产补缀 费用等, 847,000 .00 115,将以外币暗示 的财政 报表折算为人民币金额暗示 的财政 报表,在该金融 资产终止确认时转出,借记“银行存款”科目,10 1 ,将其账面价值减记至估量 未来现金 流量(不包罗 尚未发生的未来信用损掉 )现值(折现利率采用原实际利率),683. 031 41,作为资产单独确认, 817. 5180,69 7, 806. 47 工 会经费和职 工教育经费5,8 93,如果发现固定资产 使用寿命估量 数与原先估量 数有差异 的, 0 5 5. 7 0 1- 2 年 ( 含 2 年 )12 ,按账龄划分为若干组合,无形资产将在内部使用的,本集团一般采用历史成本作为计量属性,调整固定资产使用寿命;估量 净残值的估量 数 与原先估量 数有差异 的,将其账面价值减记至可收回金额,在发生时计入当期损益;固定资产装 修费用, ①外购固定资产的成本, 8 3 3.2 6 其他货币 资金1 1 8 ,资产、负债的账面价值与其计税根本 存在的暂时性差异 ,作为公允价值变换 (含汇率变换 )措置 ,283 .46 ( 6 )无产 权房屋14, 9 1 2. 7 81 00 . 0 031 ,不改变 其记账本位币金额, ⑤租赁资产性质特殊。

全部报废,200 , 23、所得税的会计措置 方式 本集团所得税的会计核算采用资产负债表债务法,且该范围内各类 功效 发生的可能性不异 的最佳估量 数按该范围的中间值确 定;在其他情况下,如有证据证明已无市场 的,以持久 股权投资的账面价值以及其他本色 上 构成对被投资单元 净投资的持久 权益减记至零为限。

075,减记的金额确认为资产减值损掉 。

③投资者投入固定资产的成本。

当年出书 的,可收回金额按照 在建工程的公允价值减去措置 费用后的净额与在建 工程估量 未来现金流量的现值两者之间较高者确定,3 1 7,同时调整持久 股权投资的成本,应按已经发生的劳务成本金额确认供给 劳 务收入,将投资性房地产转换为其他资产,20 8,在同时满足以下条件时, ②本集团经营所处的经济、技术或者法令 等环境以及固定资产所处的市场在当期或 者将在近期发生重大变化, 以设计得当 的审计法式 , 199 ,估 计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单元 数量;无法预见无形资产 为本集团带来经济利益期限的,本色 上具有融资性质的, 持久 股权投资存在减值迹象的,在以后会计期间不能 转回,00 0.00 安徽皖能 股份有限 公司1 , 7 67 ,608 .0026 3,同时计提相应的固定资产减值筹备 ,待确定实际价值后,比照应收债权出售的会计措置 原则进行措置 ,资产的市场价格按照 资产的买方出价确定, 694,六合宝典图_,0 9 0, ③ 不存在发卖 协议和资产活跃市场的, (5)投资性房地产减值筹备 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产,00 0.00 滁州新华 书店有限 公司2 00,0 00 .0 0 合 计4 20 ,903,作为持久 待摊费用, 三、审计定见 -1- 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 7 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 会[2006]18 号)(以下简称“新会计准则”)和企业会计准则解释第 1 号等有关规定。

②承租人有采办 租赁资产的选择权,00 0.001 , 038. 3057,采用公允价值确定日的即期汇率折算,在满足固定资产确认条件时, 102. 4411, 02 0 。

按年末库存图书总定价 提取40%,纸质期刊(包罗 年鉴)和挂历、年画,按照相关会计准则的规定确定,每一会计期间的利息(包罗 折价或溢价的摊销)成本 化金额, 367. 51 预 提费用-水 电费2,当年出书 的不提;前一年出书 的, 030, ②该固定资产的成本能够可靠地计量,98 2.821 13,7 1 2.9 51 00 .00 ## # ## # ## # # # 7、存货 (1)存货的类别 项目年初账面 余额年末账面 余额 原 材料58,本集团负有承担额外损掉 义务的除 外,570.25 商业承兑汇票 合 计15,并即将实施; (2) 企业不能 单方面撤回解除劳动关系打算 或裁减建议。

如相关资产 组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, “年末”指 2007 年 12 月 31 日,表白 在建工程可能发生了减值: ①在建工程的市价当期大幅度下跌,出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应 收融资租赁款的入账价值, 初始投资成本包罗 与取得持久 股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出, B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图,政策执行期限自 2004 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日,但合同或协 议约定价 值不公允的除外,包罗 对由于舞弊或错误导致的财政 报表重 大错报风险的评估,4 2 5, 本集团非同一控制下的企业合并,所持有交通银行畅通 股公允价值为 160。

7 1 5 .7 8100. 00- 6、其他应收款 年末数年初数 账龄 账面余额比例( %)坏 账筹备 账面余额比例( %)坏 账筹备 1 年以内 (含 1年 )1 4 0, ④非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本, 22 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 ②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业,本集团一般以单项无形资产为根本 估量 其可收回金额, 12、固定资产 (1)固定资产的确认尺度 本集团固定资产指为出产 商品、供给 劳务、出租或经营打点 而持有的、使用寿命超 过一个会计年度的有形资产,同时计提相应的在建工程减值筹备 ,确认减值损 掉 。

如个体 存货可变现净值低于个体 存货成本, 除减值损掉 和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外, 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的根本 上对财政 报表发表 审计定见 。

C.其他原因导致无法取得被投资单元 的有关资料,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及 未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益,7 7 4, 2、会计估量 变换 本集团本年度未发生会计估量 变换 , 000. 00 合计53, ②本集团经营所处的经济、技术或者法令 等环境以及在建工程所处的市场在当期或 者将在近期发生重大变化, ③市场利率或者其他市场投资酬报 率在当期已经提高,00 0.001 10, 9 9 4. 7 1 5、预付款项 年末数年 初数 账龄 账面余额比 例 ( %)坏账 筹备 账 面余额比 例 (% )坏账准 备 1 年 以 内 (含 1年 )1 83 ,其成本包罗 自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所 发生的支出总额,几 乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值,实际付出 的价款与采办 价款的现值之间的差额,57 2 。

(2)供给 劳务收入的确认方式 本集团在资产负债表日供给 劳务交易的功效 能够可靠估量 的,我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作, 666。

025,或在综合考虑各类 相关因素后, 4.城建税及教育费附加 本集团城建税按应纳流转税额的 7%缴纳;教育费附加按应纳流转税额的 3%缴纳;地 方教育费加按应纳流转税额的 1%缴纳,确认商誉的减值损掉 商誉减值损掉 一经计提,不才 一年度内缴纳;多缴纳的所得税税额,确认为减值损掉 ,0 44 .6 0- 21、专项应付款 项 目年初余 额年 末余额 合 计6 8 。

实际成本按以下原则确定: ①外购无形资产的成本,72 4.94- 本集团持有交通银行股份有限公司(以下简称“交通银行”)内资股 10, 118. 717 73,并按照《企业会计准则第 8 号-资产减值》有关规定计提固定资产减值筹备 ,565。

②除本集团合并形成的持久 股权投资以外, 296 ,7 81, 500, 资产负债表中的资产和负债项目,减记的金额确认 为资产减值损掉 ,6 91. 69 32 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 18、其他流动负债 项目年末 账面余额年初 账面余额 中 信押汇户47,差额借记“营业外支出”科目等;附有追索权的,计提折 旧,我们考虑与财政 报表编制相关的内部控制。

自 2007 年 1 月 1 日起。

3 07,6 1 2.0 67 8 4,计入当期损益,计入当期损益,内部研究开 发项目研究阶段的支出,减值 损掉 一经确认。

291,18 6,254 .83 ( 4 )花卉 租赁5 ,00 0.001 00,可收回金额的计量功效 表白 在建工 程的可收回金额低于其账面价值的,存不才 列迹象 的, 购建或者出产 符合成本 化条件的资产达到预定可使用或者可发卖 状态时,以该在建工程所属的资产组为根本 确定资产组的可收回 金额, ②告贷 费用已经发生, ②自行建造投资性房地产的成本,确认减值损 掉 , 存货贬价 筹备 确认的尺度 和计提方式 如下: 对于出书 企业: 出书 企业计提“出书 物贬价 筹备 ”,以取得投资时被投资单元 各项可 辨认资产等的公允价值为根本 ,存不才 列 迹象的, 音像成品 、电子出书 物和投影片(含缩微成品 ):按年末库存实际成本的 30%提取书 刊贬价 筹备 ,000 .00 待摊费用51 0。

实际付出 的价款与购 买价款的现值之间的差额, ②或有事项涉及多个项目时,借记“坏账筹备 ”科目。

本集团按照 累计资 产支出超过专门告贷 部门 的资产支出加权平均数乘以所占用一般告贷 的成本 化率。

对已达到预定可 使用状态但尚未打点 竣工决算手续的固定资产。

724.94 元。

419 .87 委托贷款(短期)15 5,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期 24 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 间内计提折旧,仅限于被投资单元 接受投资后发生 的累积净利润的分配 额,其他项目采用发生时的即期汇率折算,相关交易费用直接计入当期损益;对于其 他类此外 金融资产或金融负债,计提减值筹备 ,参考同行业类似资产的比来 交易价格或者结 果进行估量 , 20 1 ,在现金流量表中单独列报, D.在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的, ③为使资产达到预定可使用或者可发卖 状态所必要的购建或者出产 勾当 已经开始,被投资单元 宣告分拨 的现金股利或利润,264, 30 3 .0 40 .6 03 7 9。

568 .6451,726 .71 机 器设备97, c. 安徽省医药(集团)股份有限公司告贷 2300 万元,以付出 现金、转让非现金资产或承担债务方式作为 合并对价的,691 .32 机 器设备129, 审计工作涉及实施审计法式 , 使用寿命不确定的无形资产,按估量 价值记账, 19 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 ⑤本集团内部陈述 的证据表白 无形资产的经济绩效已经低于或者将低于预期, 以发行权益性证券作为合并对价的,21 2.24 安徽亚施 文化用品 有限公 司1 95 。

调整留存收益。

000 .00 运 输工具 土 地资产 办公设备 其他 四 、固定资产 账面价值合计311,本集团对于被投 资单元 除净损益以外所有者权益的其他变换 , 485,表白 持久 股权投资可能发生了减值: ①持久 股权投资的市价当期大幅度下跌,三个月内到期)、流 动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变换 风险很小的投资,并按不异 金额结转劳务成本, 791. 579。

公允价值变换 计入当期损益。

264,以获取有关财政 报表金额和披露的审计证据, (2)告贷 费用成本 化期间 成本 化期间,244 .003 8, B.金融资产和金融负债没有现行出价或要价,因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权, 或有房钱 在实际发生时计入当期损益,以实际成本计价。

但每年末需进行减值测试, 8、应收款项 本集团的坏账确认尺度 为:对债务人破产或死亡, 16 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以成本 化, 732. 38 招 行押汇户 中 行押汇户1,从而影响本集团计算持久 股 权投资估量 未来现金流量现值的折现率, 551. 3527,600 .00 ( 5 )出产 用房13,导致其可收回金额大幅度降低, 9 21 。

本集团对金融资产和金融负债的后续计量主要方式 : ①以公允价值计量且其变换 计入当期损益的金融资产和金融负债,或没有指定为以公允价值计量且其变换 计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷 款承诺,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使 用而估量 的下跌,在以后会计期间不予转回,区分研究阶段支出与开发阶段支出。

59 4 .821。

本集团投 资性房地产包罗 已出租的地皮 使用权、持有并筹备 增值后转让的地皮 使用权和已出租的 建筑物,1 73 .6 37 , 使用寿命不确定的无形资产不摊销,再按实际成本调整本来 的暂估价值,7 05, 294. 99116, ⑤固定资产已经或者将被闲置、终止使用或者打算 提前措置 , ③市场利率或者其他市场投资酬报 率在当期已经提高,计入当期损益,但公司发生的外币兑换业务 或涉及外币兑换的交易事项, 830,单独进行减值测试, 以公允价值计量的外币非货币性项目,418 .03 机 器设备227, 03 1 . 6854 7 ,表白 固定资产可能发生了减值: ①固定资产的市价当期大幅度下跌,由安徽省医药(集 团)股份有限公司为本公司供给 连带责任保证 担保,计入当期损益,0 4 0,由安徽少儿出书 社供给 担保,921 .41 土 地资产-3。

960,7 4 7,能够合理确定租 赁期届满时取得租赁资产所有权的, 2、记账本位币 本集团以人民币为记账本位币,采办 无形资产的价款超过正常信用条件延期付出 。

减值 损掉 一经确认,按照实际收到的款项,0 00, 068, ⑥本集团内部陈述 的证据表白 在建工程的经济绩效已经低于或者将低于预期,从而影响本集团计算在建工 程估量 未来现金流量现值的折现率。

4 70 ,1 13 ,850 .62 其 中:房屋、 建筑物168,资产组的认定以若干资产的组合能够发生 独立于其他资产或资产组合的 现金流入为依据, 614. 39 递 延收益 其他400,0 47,在转制为企业后, 使用寿命有限的无形资产, 由于本集团打点 层暂无出售该股票的意向。

按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢 价金额,3 27,出租人、承租人发生的初始直接费用,估量 其可收回金额, (4)减值措置 及转回 资产的可收回金额低于其账面价值的, 资产负债表日,除非存在明确的证据表白 该市场报价不是公允价值,确认为当期投资收益, 自行开发的无形资产, 以历史成本计量的外币非货币性项目,其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。

坏账发生时,难以对单项持久 股权投资的可收回金额进行估量 的, 未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用,无形资产的成本以采办 价款的现值为根本 确定, (3)资产或资产组可收回金额的确定 进行减值测试时,也没有对已售出的商品实施 有效控制,包罗 采办 价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状 态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员处事 费等,12 0.94 安徽芜湖 新华印务 有限责 任公司2, 按照经济本色 将承担的金融负债划分为两类:①以公允价值计量且其变换 计入当期 损益的金融负债, 本集团所得税分季预缴,0 18,计入符合成本 化 条件的资产的成本;在所购建或者出产 的符合成本 化条件的资产达到预定可使用或者可 发卖 状态之后发生的, 637 ,所需支出存在一 个持续 范围, 自本公司符合文件规 定的出书 物(此中 包罗 :科技图书、科技期刊、科技音像成品 。

包罗 能够证明运用该无形资产出产 的产物 存在 市场或无形资产自身存在市场,证明其有用性, 86 6 .7 41 00 . 0 03 6 , 094, (5)金融资产减值筹备 计提方式 ①持有至到期投资 以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时。

③以其他方式取得的投资性房地产的成本,从而对本集团发生 不利影响。

采办 日如果估 计未来事项很可能发生而且 对合并成本的影响金额能够可靠计量的,但不需要调整原 已计提的折旧额,977 .69 13、在建工程 年初数年末数 工程名称利息 成本 化金利息资 本 余额减 值筹备 余额减值 筹备 额化金 额 合 计187。

计入减值损掉 , (4)经营租赁的主要会计措置 对于经营租赁的房钱 。

无形资产的摊销金额计入当期损益。

包罗 交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变换 计入当期损益 的金融负债;②其他金融负债, 7、金融工具 (1)金融工具 的确认依据 金融工具 的确认依据为:公司已经成为金融工具 合同的一方。

贷 记“短期告贷 ”等科目,000 .0035, 934,按照成本计量,坏账准 10 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 备不足冲销的差额,计入投资性房地 产成本;不满足确认条件的在发生时计入当期损益,51 1,于发生时计入当期损益, 974,5 50 ,3 1 3,将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值。

②本集团采用权益法核算的持久 股权投资包罗 对被投资单元 具有共同控制或重大影 响的持久 股权投资,导致其可收回金额大幅度降低,计入当期损益,100 .00 运储费1, 33 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 20、持久 应付款 项目年 末账面价 值年 初账面 价值 告贷 2 , 803. 241 58, 99 7 。

28 4.00 安徽省大 略医药有 限公司1, 857 ,从而对本集团发生 不利影响,则按其公允价值低于其账面价值的差额。

确认为无形资产: A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性,0 00 .0 0 远东国际 租赁公司 未确认融 资费用 其他5 ,同时计入当期损益: (1) 企业已制定正式的解除劳动关系打算 或提出自愿裁减建议。

其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号-债务重组》确定,计 入当期损益, 6 41 . 4 30 .9 548 8 ,38 9.43 安徽江南 文化有限 责任公 司2,从而对企业发生 不利影响, 665. 89 周 转材料(包 装物、低值易 耗品等)1 88。

为市场中的现行要价,从而对本集团发生 不利影响,按照有关合同或协议约定的收费时间和方式 计算确定,其初始投资成本按照《企业会计准 则第 7 号-非货币性资产交换》确定,该项资产仍列入可供出售金融资产核算,可收回金额按照 资产的公允价值减去措置 费用后的净额与资产预 计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

d.安徽华文国际经贸股份有限公司告贷 2000 万元,从而对本集团发生 不利影响。

389. 4314,02 7 。

C.投资者投入的持久 股权投资, 206 . 20 非 货币性福利- 因 解除劳动关 系给以 的抵偿 - 其他38,在对存货进行 全面盘点的根本 上。

870 , ④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具 投资, ②投资者投入无形资产的成本,7 6 1. 724 .7 11 ,不调整持久 股权投资的初始投资成本;持久 股权投资的初始投 资成本小于投资时应享有被投资单元 可辨认净资产公允价值份额的, 采用成本法核算的持久 股权投资按照初始投资成本计价,在相关资产使用寿命内分配 递延收益。

采用比来 交易的市场报价或经调整的 比来 交易的市场报价,采用实际利率法,0 00 ,分 别按照《企业会计准则第 7 号-非货币性资产交换》《企业会计准则第 12 号-债务重组》 、、 《企业会计准则第 16 号-当局 补助》《企业会计准则第 20 号-企业合并》的有关规定确 、 定,66 5.48 安徽省康 利医药有 限公司1,在发生时按照 其发生额确认为费用, 贷记“应收账款”科目,调整留存收益。

存不才 列迹象 的,9 70, 本集团在资产负债表日供给 劳务交易功效 不能 够可靠估量 的,按照完工百分比法确 认供给 劳务收入,719 .665 0, (1)持久 股权投资的初始计量 ①本集团合并形成的持久 股权投资,29 4.99 30 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 12、固定资产 项目年 初账面余额年末账面余 额 一 、原价合计471,按照 信用组合再进行测试;已单项确认减值损掉 的持有至到期投资,计入当期损益, 7 6 0.2 62 2.2 3 4 ,43 8 .111 7.1 5 1 4 。

其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而 估量 的下跌,计入当期损益, ②该投资性房地产的成本能够可靠计量,包罗 交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其 变换 计入当期损益的金融资产;②持有至到期投资;③贷款和应收款项;④可供出售金 融资产, (3)告贷 费用成本 化金额的计算方式 在成本 化期间内,计入当期损益, 2.营业税 本集团房屋租赁、房产发卖 、出书 物租型等适用 5%的营业税税率。

62 4 .833.2 41 ,对于以公允价值计量且 其变换 计入当期损益的金融资产或金融负债,公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价,1 9 4,集团收到或应收与收 益相关的当局 补助,计提坏账筹备 ,11 2.5 815, (2)估量 负债的计量方式 估量 负债按照履行现时义务所需支出的最佳估量 数进行初始计量, 926. 389,集团收到或应收 的与资产相关的当局 补助,按该项固 定资产的原价扣除估量 净残值、已提折旧及减值筹备 后的金额和残剩 使用寿命,按照发行股份的面值总额作为股本, ③可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,其差额计入当期损 益,计入当期损益,但是下列情况除外: A.与在活跃市场中没有报价,借记“财政 费用”科目, 再进行调整,在符合成本 化条件的资产达到预定可使用或者可发卖 状态之后所发生的借 款费用, 1、货币资金 项 目年 末账面余 额年 初账面余 额 现金3 2 8 ,按交易日的即期汇率(凡是 指中国人民银行 发布 的当日外汇牌价的中间价,9 76.1147 ,85 3.09 安徽北人 印刷技术 处事 有 限公司1 36 , 在资产负债表日,本集团以被投资单元 的账面净利润为根本 ,估量 其成本不成 收回的部门 ,以活跃市场中的报价确定公允价值,可收回金额的计 量功效 表白 持久 股权投资的可收回金额低于其账面价值的。

本集团对单项金额重大的应收款项, 11 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 纸质图书:按实际成本分三年提取书刊贬价 筹备 , “银 借记 行存款”等科目, 本集团取得持久 股权投资后,下同)5 1 - 2年10 2 - 3年15 3 - 4年30 4 - 5年50 5年以上100 应收款项转让、质押、贴现等会计措置 方式 : 以应收债权为质押取得告贷 时,在发生相关费用或 损掉 的未来期间。

对文化体制 更始 试点地域 的所有转制文化单元 和不在试点地域 的转制试点单元 ,00 0.001 00, 但合同或协议约定价 值不公允的除外, 350. 98781。

是指从告贷 费用开始成本 化时点到遏制 成本 化时点的期间,我们获取的审计证据是充实 、适当的, ④其他 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具 投资,选 择的审计法式 取决于注册会计师的判断, E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量,可收回金额按照 无形资产的公允价值减去措置 费用后的净额与无形 资产估量 未来现金流量的现值两者之间较高者确定, (2)投资性房地产初始计量 ①外购投资性房地产的成本, 404. 99117, 334, 经营租赁指除融资租赁以外的其他租赁, 900. 9382,计入当期损益,在所购建或者出产 的符合成本 化条件的资产达到预定可 使用或者可发卖 状态之前发生的, 2 83 . 2 195 . 5 525 ,确认投资损益并调整持久 股权投资的账面价值,最佳估量 数按最可能发生金额确定,92 4 ,3 06 .6 46 0 ,5 2 7。

在中断期间发生的告贷 费用确认为费用,00 0.00 安徽鼎鑫 制版有限 公司50 , 2 4 4.0 9 4 9.4 0 6 , ④非货币性资产交换、债务重组、当局 补助和企业合并取得的无形资产的成本,不超 过当期相关告贷 实际发生的利息金额, 投资成本 15,8 11 .5 412 9 ,00 0.00 新时代印 刷有限公 司1 2,计入当期损益,估量 其可收回金额,提取存货贬价 筹备 ,在租赁构和 和签订租赁合同过程中发生的。

能够取得出租人租赁内含利率的,在建工程按实际成本计价, ④其他表白 持久 股权投资可能已经发生减值的迹象,0 00 , 990 ,206. 882 78。

除按照《企业会计准则第 17 号-告贷 费用》可予以成本 化的 以外,8 6 9,对单项金额不重大的应收款项及经单独测试后未发生减值的应收款 项。

按年末库存实际成本提取出书 物贬价 筹备 ,确认的抵偿 金额不超过所确认估量 负债的账面 价值,21 2 .942 5.3 95 ,本集团音像成品 和电子出书 物的增值税税 率由 17%下调至 13%; 2006 年 1 月 1 日起至 2008 年 12 月 31 日, 036. 42464, 03 5 . 061 3 ,按照实际采用的汇率折算为人民币金额, 将应收债权出售给银行等金融机构,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而 17 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 估量 的下跌, D.通过非货币性资产交换取得的持久 股权投资,110 .39 合计15 7,按照成本计量, 884. 8927, 对于印务和印刷物资供应企业: 期末存货按成本与可变现净值孰低计价,其他方式取得的持久 股权投资。

744. 46 8、其他流动资产 项目年末账 面价值年初账 面价值 保洁费2 2,而且 在活跃市场中没有报价、公 允价值不能 可靠计量的持久 股权投资, E.通过债务重组取得的持久 股权投资,37 0, 919. 328,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部门 (一般指 75% 或 75%以上)。

追加或收回投资调整持久 股权投资的成本,如果不作较大革新 。

同时满足下列条件的, 4、外币业务核算方式 (1)发生外币交易时的折算方式 本集团发生的外币交易在初始确认时,000 .00 150, 796 ,5 5 2,计算确认投资收益: 13 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 A.本集团无法合理确定取得投资时被投资单元 各项可辨认资产等的公允价值,0 71,可收回金额的计量功效 表白 无形资 产的可收回金额低于其账面价值的,6 85,4 26,才能 予以确认: A.与交易相关的经济利益能够流入公司, 存货取得时以实际成本计价,以完成该无形资产的开发,383. 131 64, 0 4 9. 8 99 5. 2 1- 2 年 ( 含 2 年 )9 ,00 0.00 安徽新华 发行集团3 1, 042,可收回金额的计量功效 表白 固定资 产的可收回金额低于其账面价值的, (5)固定资产后续支出的措置 固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包罗 补缀 支出、更新革新 支 出、补缀 费用、装修支出等,按照公允价值进 行后续计量。

按固定资产的类别、使用寿命和估量 净残值率确定的年折旧率如下: 固定资产类别估量 净残值率(%)估量 使用年限年折旧率(%) 地皮 资产 房屋、建筑物530-403.17-2.38 机器设备510-149.50-6.79 运输工具 58-1011.88-9.50 其他58-1411.88-6.79 已计提减值筹备 的固定资产折旧计提方式 :已计提减值筹备 的固定资产, 21、收入确认原则 (1)发卖 商品收入的确认方式 发卖 商品收入同时满足下列条件时, 982. 81572, ②自行建造固定资产的成本,以及评价财政 报表 的总体列报, 我们相信,借记“财政 费用”科目。

按照估量 价值确定其成本,且具有明显特征表白 无法 收回时经公司批准确认为坏账, 83 6 .5 62 .6 04 ,990 .53 9、可供出售金融资产 项目年末 公允价值年初 公允价值 可供出售债券3,在发生时按照 其发生额确认为费用, 764. 28 合计53 ,5 8 2. 860 .6 02 ,相应减少持久 股权投资的账面价值。

持 续使用过程中和最终措置 时所发生 的估量 未来现金流量, 947。

集团公司的文化传媒类主营业务从2006-2008 年享受免征企业所得税税收优 惠政策,在确认减值损掉 时,升级后的原有出书 物仍有市场的,283 .59 报刊费2, 10、持久 投资 持久 股权投资主要包罗 本集团持有的能够对被投资单元 实施控制、共同控制或重大 影响的权益性投资。

或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融资产发生减值时, ⑦其他表白 在建工程可能已经发生减值的迹象,才能开始成本 化: ①资产支出已经发生,151 .50 其他1,按实际收到的款项, ⑤ 资产已经或者将被闲置、终止使用或者打算 提前措置 , 2007 年度的利润表、 合并利润表,00 0.00 交通银行 股份有限 公司15 , 06 0 ,9 20, 828 . 43 社 会保险费3,如赶上 述出书 物升级,0 00. 00 ( 2)其他 零星工程3,期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价;期末, (3)持久 股权投资减值筹备 的确认尺度 和计提方式 本集团在资产负债表日判断持久 股权投资是否存在可能发生减值的迹象, 855 , B.不属于指定为以公允价值计量且其变换 计入当期损益的金融负债的财政 担保合 同。

403. 043 66,每年都进行减值测试, ②与该资产相关的估量 未来经济利益很可能流入公司, 312,专为少年儿童出书 发行 的刊物, 合理进行摊销, 20 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 ② 不存在发卖 协议但存在资产活跃市场的。

集团清偿估量 负债所需支出全部或部门 预期由第三方或其他方抵偿 的,才能予以确认: ①本集团已将商品所有权上的主要风险和酬报 转移给购货方, ②具体确认方式 A.利息收入金额,3 8 8,确 定其计税根本 ,确认估量 负债,3 7 2.2 61 5 6,将其账面价值减记至可收回 金额, 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,332,中小学的学生课本)在出书 环节享受增值税先征撤退退却 的优惠政策, ④ 有证据表白 资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏,按照《企业会 计准则第 18 号-所得税》的有关规定, ⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量,计入当期损益, 345. 71 28 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 (2)存货贬价 筹备 项目年初账面余 额年末账面余额 原 材料1, 并基于以下所述主要会计政策、会计估量 进行编制,最佳估量 数按各类 可能发生额及其发生概率计算确定。

1 6 9,按 照实际付出 的手续费, 154. 89363,3 7 8 ,截 至 2007 年 12 月 31 日,84 6.322 02,采用资产负债表日即期汇率折算。

522 .06 其 中:房屋、 建筑物54,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要 15 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 支出构成,若符合下列条 件, 000. 00 抵 押告贷 9 。

030. 8712, 763. 87 (2)持久 股权投资明细 被投资 单元 年 末账面余 额年 初账面余 额 赛维斯经 济成长 中 心1,500 ,00 0.0010 , 利润表中的收入和费用项目, 5 90 . 6 11 .9 770 8 , 7 3 8. 0 3 合 计6 2 1,3 20, 330. 48 合计6 24。

已计提减值筹备 的无形资 产, 3 0 1. 4 32 . 35 合 计1 94 , 无形资产的应摊销金额为其成本扣除估量 残值后的金额, 960,8 24, 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 审 计 报 告 安瑞会字【2009】第 058 号 安徽出书 集团有限责任公司: 我们审计了后附的安徽出书 集团有限责任公司(以下简称贵集团 )财政 报表。

按照 《企业会 计准则第 4 号-固定资产》和《企业会计准则第 6 号-无形资产》的有关规定, 157,在信用期间内计入当 期损益,9 60 ,601 .931 8, 690, 65 4 。

满 足固定资产确认条件的, 20、递延收益 递延收益指本集团确认的应在以后期间计入当期损益的当局 补助, 本集团确认被投资单元 发生的净吃亏 。

1 2 6. 209 4 .3 68 4 。

3 3 0. 6 61 1 7,00 0.00 合肥新华 书店有限 公司5 00, 22、租赁 (1) 租赁的分类 本集团在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁, (3)融资租赁的主要会计措置 ①承租人的会计措置 在租赁期开始日,改变固定资产折旧方式 ,从而影响本集团计算固定资 产估量 未来现金流量现值的折现率。

7 7 5.0 8 2、交易性金融资产 项 目年末公允 价值年初公允 价值 交 易性债券投 资-4 , 7 91 。

“本年”指 2007 年度, 150. 00 27 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 3、应收单据 单据 种类年末账面余额年初账面余额 银行承兑汇票15, 辞退福利同时满足下列条件的,并按照《企业会计准则第 8 号-资产减值》有 关规定计提持久 股权投资减值筹备 ,9 4 9, 744,减记 的金额确认为资产减值损掉 ,包罗 采办 价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到 预定用途所发生的其他支出, 被投资单元 采用的会计政策及会计期间与本集团纷歧 致的, 000. 00 质 押告贷 - 保 证告贷 80 , 48 8 ,00 0.0050。

按照投资合同或协议约定的价值确定,同时计提相应的资产减值筹备 ,91 3 .63 2- 3 年( 含3 年)2 2。

498 .75 银行承兑汇票贴现利息67 3。

但目的并非对内部控制的有效性发表 定见 ,斗劲 这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值(包罗 所分摊的商誉的账面价值部门 )与其可收回金额。

应收债权贴现,本集团采用 直线法摊销, 027. 92 预 提费用-工 程补葺 费70, 按照上述方式 折算发生 的外币财政 报表折算差额,这种责任包 括:(1)设计、实施和维护与财政 报表编制相关的内部控制, ④有证据表白 固定资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏,调整成本 公积;成本 公积不足冲 减的,持久 股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单元 可辨认 净资产公允价值份额的, 8 6 0. 0 4 2- 3 年 ( 含 3 年 )5 。

按工程实际成本转入固定资产, 4 2 4,所获得的 利润或现金股利超过上述数额的部门 作为初始投资成本的收回。

0 27 , 954 , 247. 03 工 行寿支押汇 户 预 提费用-借 款利息151,并在两次 装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内。

362,67 1.421 35, 10、持有至到期投资 项目年 末账面余 额年 初账面 余额 国债投资4 20 。

028. 8221, (2)在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的措置 方式 外币货币性项目, 、 (3)固定资产的分类 本集团固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具 、办公设备、其它设备、 地皮 等,0 44 .6 0 合计2 ,80 6, 除按照《企业会计准则第 17 号-告贷 费用》可予以成本 化的以外,如无 形资产所缔造 的净现金流量或者实现的营业利润(或者吃亏 )远远低于(或者高于)预 计金额等, 5.其他税项 按国家和处所 有关规定计算缴纳,在计算 最低租赁付款额的现值时。

387 股, 693, 186 , 无形资产存在减值迹象的,411.80963,26 0.00 广州南方2 00 ,00 0.00 安徽省新 龙图贸易 进出口 公司1 00 , (2)融资租赁和经营租赁的认定尺度 符合下列一项或数项尺度 的,00 0.00 深圳中联 广深医药 有限公 司3 45 。

有客不雅观 证 据表白 其发生了减值的,在资产负债表中所有者权益项目 下单独列示。

将其账面价值减记至可收回金额, ④与投资性房地产有关的后续支出,采用租赁内含利率作为折 现率;否则 ,00 0.00 厦门股金50 。

不再进行减值测试, ②持有至到期投资和应收款项。

187 .05 二 、累计折旧 合计160,调整估量 净残值;与固定资产有关的经济利益预期实现方式有 重大改变的, 21 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 符合成本 化条件的资产在购建或者出产 过程中发生非正常中断、且中断时间持续 超 过 3 个月的, 387. 33 职 工福利费7,包罗 采办 价款、相关税费和可直接归属于该资产的其 他支出, 482. 82 交 行押汇户 兴 业押汇户 光 大押汇户1,不进行摊销, 327, 一、重要会计政策、会计估量 的说明 1、会计年度 本集团会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止, 在建工程存在减值迹象的,成本 化率按照 一般告贷 加权平均利率计算确定, ②为购建或者出产 符合成本 化条件的资产而占用了一般告贷 的。

包罗 以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等,无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 资产或资产组估量 未来现金流量的现值, 621,则抵偿 金额 在根基 确定能收到时,60 0.002 93,本集团下列单元 享受免征企 业所得税的税收优惠政策: 单元 名称免税期间 安徽出书 集团有限责任公司2006 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 安徽华文投资打点 有限公司2006 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 安徽华文国际经贸股份有限公司2006 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 安徽教育出书 社2006 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 安徽少年儿童出书 社2006 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 安徽科学技术出书 社2006 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 安徽美术出书 社2006 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 安徽文艺出书 社2006 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 26 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 安徽画报社2006 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 黄山书社2006 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 安徽电辅音 像出书 社2006 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 安徽出书 印刷物资有限公司2006 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 安徽新华印刷股份有限公司2006 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 安徽旭日光盘有限公司2006 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 安徽新九雅图书有限公司2006 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 安徽华鼎文化传媒有限公司2006 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 (2)本集团其他控股子企业均执行 33%的企业所得税税率, 按年末库存图书总定价 提取20%;前二年出书 的,38 7 , (3)无形资产的后续计量 本集团于取得无形资产时分析 判断其使用寿命,176, 944. 45 库 存商品(产 成品)2 84,97 3 .8250,04 2.4 51, 666. 46 自 制半成品及 在产物 (在研 品) 库 存商品(产 成品)61, 15、存货、投资性房地产及金融资产以外资产减值筹备 确定方式 (1)减值测试 本集团在资产负债表日对存不才 列迹象的资产进行减值测试: ① 资产的市价当期大幅度下跌, ③市场利率或者其他市场投资酬报 率在当期已经提高,按照估量 将发生的发卖 退回和发卖 折让(包罗 现金折扣)的金额。

900 .22 土 地资产 其他1。

3 4 0. 9 4 3年以上9 ,以该公司位于合肥市双河路 11 号的房 产及地皮 使用权供给 典质 担保。

7 99 ,只有本集团(或承租人)才能使用, 157,071, 612, (2)固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量,5 75 , 七、合并财政 报表主要项目注释 以下注释项目除出格 注明之外,估量 其可收回金额,合并成本为每一单项交易成本之和。

113,认定为融资租赁: ①在租赁期届满时,下同)折算为人民币金额,按照下 列规定确定其初始投资成本: A.以付出 现金取得的持久 股权投资。

00 0.00 中美联书 业(北京 )有限 公司1 00 ,如有被替换的部门 ,84 3 .73 3 年以上5 8, 000. 00-- (1)典质 告贷 900 万元系: 医药集团向交通银行合肥分行告贷 900 万元。

确认为负债: ①该义务是本集团承担的现时义务, 13、在建工程 (1)本集团的在建工程按工程项目分袂 核算,00 0.00 安徽皖宣 投资成长 有限公 司6 0,合并成本为本集团在采办 日为取得对被采办 方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,685 .77 运 输工具 6, 告贷 存在折价或者溢价的, 按照上述规定仍然无法可靠估量 资产的公允价值减去措置 费用后的净额,公允价 值与原账面价值变换 差异 计入当期成本 公积, 9、存货 本集团存货主要包罗 库存商品、包装物、低值易耗品等,借记 “其他应收款”科目, 385. 45 消 耗性生物资 产- 其他2 53, (2)资产组的认定 对于难以估量 可收回金额的单项资产,在措置 相关资产时一并转出,本集团一般以单项固定资产为根本 估量 其可收回金额,减记的金额确认 为资产减值损掉 , 按照应付出 的相关手续费的金额, 000. 00 预 提费用-房 租费384,并按照《企业会计准则第 8 号-资产减值》有关规定计提无形资产减值筹备 ,按照本集团的会计政策 及会计期间对被投资单元 的财政 报表进行调整。

在以后会计期间不能 转回,采用交易发生日的即期汇率折算,按照下列规定确定其初始投资成本: 本集团同一控制下的企业合并。

折算 跋文 账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 二、会计政策、会计估量 变换 及重大前期差错更正的说明 1、会计政策变换 本集团本年度未发生会计政策变换 , (4)投资性房地产的转换 本集团有确凿证据表白 房地产用途发生改变。

484 , 900, 六、税项 1.增值税 项 目税率 图书、纸质书刊的出书 、发卖 13% 25 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 音像成品 、电子出书 物的出书 、发卖 13% 印刷类业务17% 文化用品及其他商品的发卖 17% 按照 财政 部、国家税务总局财税【2006】153 号《关于宣传文化增值税和营业税优 惠政策的通知》规定, 3.企业所得税 (1)按照 财政 部、国家税务总局、海关总署《关于文化体制更始 中经营性文化事业 单元 转制为企业的若干税收政策问题的通知》(财税【2005】1 号)的规定,15 5.0 326,分袂 下列情况措置 : ①已发生的劳务成本估量 能够得到抵偿 ,按照 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,同时计提相应的无形资产减值筹备 ,其差额 作为未确认融资费用。

744. 46 周 转材料(包 装物、低值易 耗品等) 消 耗性生物资 产 建 造合同形成 的资产 其他 合计62,3 0 6, 517. 0234。

③即使资产的所有权不转让。

0 7 5。

B.通过多次交换交易分步实现的企业合并。

50 9.821 , 310 , 本集团采用备抵法核算坏账损掉 ,以该固定资产所属的资产组为根本 确定资产组的可收回 金额,合并成本大于享有被采办 单元 可 辨认净资产公允价值份额的差额,对投资性 房地产在估量 可使用年限内按年限平均法摊销或计提折旧。

(3)在建工程减值筹备 的确认尺度 和计提方式 本集团在资产负债表日判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象, (3)金融资产和金融负债的计量 本集团初始确认金融资产或金融负债,8 3 9 ,但合同或协 议约定价 值不公允的除外,3 67,982 .96 此中 :( 1 ) 装修费21。

难以对单项在建 工程的可收回金额进行估量 的。

00 0.004 90,由本集团供给 担保,将该权益工具 投资或 衍生金融资产的账面价值。

将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值,00 0.00 安徽美多 电子有限 公司1,51 3.46 安徽秋山 工贸有限 公司1 08 ,7 5 0,其减值筹备 的确认尺度 和计提方式 执 行相关会计准则, ⑤其他金融负债按摊余成本进行后续计量,00 0.002 00,公允价值不能 可靠计量的权益工具 挂钩并须通过交付 该权益工具 结算的衍生金融负债, 并计提折旧;待打点 竣工决算后,无法取得出租人的租赁内含利率且 租赁合同没有规定利率的。

00 0.00 合肥新景 印务有限 公司12 ,43 7 .075 4.2 26 , 212. 24 对其他 企业投资37, 包罗 2007 年 12 月 31 日的资产负债表、合并资产负债表, 04 8 ,在成本 化期间内, 805。

采用年限平均法单独计提折旧, 846 . 20 此中 : 以现金结算 的股份付出 - 合计1 8,0 18,按出售应收债权的账面余额, 低值易耗品于领用时一次摊销法摊销;包装物于领用时一次摊销法摊销,对被投资单元 的净利润进行调整后确认, 312. 15280,可采用重 置成本、可变现净值、现值、公允价值计量, 5 4 4.6 77.7 86 15 ,2 2 6 ,按照投资合同或协议约定的价值确定,固定资 产的成本以采办 价款的现值为根本 确定。

0 00,7 05 ,5 4 6 ,冲销原已提取的坏账筹备 ,570.25 4、应收账款 年末数年初数 账龄 账面余额比 例 ( %)坏账 筹备 账 面余额比 例 (% )坏 账筹备 1 年 以 内 (含 1年 )5 93 。

363. 151,调整成本 公积;成本 公积不足冲减的,按照 财政 部、 国家税务总局、海关总署《关于发布 第二批不在试点地域 的文化体制更始 试点单元 名单 和新增试点地域 名单的通知》(财税【2007】36 号)以及安徽省财政 厅、安徽省国家税 务局、安徽省处所 税务局《关于发布 我省文化体制更始 第一批转制单元 名单的通知》(财 税法【2007】425 号)《关于发布 我省文化体制更始 第二批享受税收优惠政策单元 名单 、 的通知》(财税法【2008】236 号)和《关于发布 我省文化体制更始 第三批享受税收优惠 政策单元 名单的通知》(财税法【2008】1655 号)的规定,可归属于租赁项目的 手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用(下同) 。

对固定资产的使用寿命、估量 净残值和折旧方式 进行复核, ④无形资产已经或者将被闲置、终止使用或者打算 提前措置 ,372 .68 其 中:房屋、 建筑物222,仍采用交易发生日的即期汇率折算,209 .36 三 、固定资产 减值筹备 累计 金额合计191。

(1)投资性房地产的确认 投资性房地产同时满足下列条件, (3)投资性房地产的后续计量 本集团在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量, 8 7 2. 4 30 . 34 3年以上1 ,期末进行减值测试,不附有追索权的,700 ,在以后会计期间不能 转回, 230,1 6 4,视为使用寿命不确定的无形资产,按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。

以该无形资产所属的资产组为根本 确定资产组的可收回 金额, ⑦ 其他表白 资产可能已经发生减值的迹象,565, 资产减值损掉 一经确认,减记的金额 确认为资产减值损掉 ,按照公允价值计量。

在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为持久 股权投资 的初始投资成本。

汇率变换 对现金的 影响额作为调节项目。

当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时, 7 2 9 . 4 7 改制 经费6 8 。

⑦其他表白 固定资产可能已经发生减值的迹象,151 .50 其他458。

0 00 , (2)保证 告贷 8050 万元系: a.安徽出书 印刷物资有限公司向交通银行合肥分行告贷 800 万元,8 1 2.3 9 银行存款7 6 9 ,减值损掉 一经确认, ⑥其他表白 无形资产可能已经发生减值的迹象, 793, 285 。

8 2 2. 761 0 0 .0 0-88 ,并据以确认投资损益。

为市场中的 现行出价;拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价,4 48,无形资产的使用寿命为有限的,按照实际付出 的采办 价款作为初始投资成本, 79 0 .6 32 .3 56 ,5 3 4,本色 上 具有融资性质的,相关交易费用计入初始确认金额。

②本集团经营所处的经济、技术或者法令 等环境以及持久 股权投资所处的市场在当 期或者将在近期发生重大变化,8 74. 50 31 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 14、无形资产 项目年初账面 余额年末 账面余额 (1 ).土 地使用权5 2 ,为发表 审计定见 供给 了根本 ,按 照下列规定确定: ①为购建或者出产 符合成本 化条件的资产而借入专门告贷 的, 371,不能 按照规定对被投资单元 的 净损益进行调整的,38 3.451 93, ②金融资产或金融负债不存在活跃市场的,7 10,以该资产 估量 未来现金流量的现值作为其可收回金额, 恢复确认收益分享额,现金流量表、合并现金流量表以及合并财政 报表附注, 180 , 200 ,最佳估量 数按如下方式 确定: ①或有事项涉及单个项目时,00 0.002 00,持久 股权 投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,采用租赁合同规定的利率作为折现率,2 50。

⑥ 有证据表白 资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,确认所发生 的递延所得税资产或递延所得税负债,将资产的账面价值减记至可收回金额, 951. 9315, ②出租人的会计措置 在租赁期开始日,从而导致资产可收回金额大 幅度降低, 下同)租赁开始日租赁资产公允价值;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,在发生时计入当期损益,采用同期银行贷款利率作为折现率,0 05 , ② 集团经营所处的经济、技术或者法令 等环境以及资产所处的市场在当期或者将在 近期发生重大变化, 4 73 。

14、无形资产 (1)无形资产的确认尺度 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

00 0.00 北京外文 书店1 10 ,在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量: a.《企业会计准则第 13 号―或有事项》确定的金额, 不确认供给 劳务收入, 732,97 8.61 合计11 6。

告贷 费用 暂停成本 化的期间不包罗 在内,46 9.46 安徽省教 育图书供 应有限 责任公司4 80 , 本集团在确认应享有被投资单元 净损益的份额时,0 00 , 217 。

500,与购建或出产 符合成本 化条件的资产相关的外币告贷 发生 的汇兑差额予以成本 化外,租赁资产的所有权转移给承租人,报价 按照以下原则确定: A.在活跃市场上,129 。

108 .70 运 输工具 12, 2 62 ,991,以使财政 报表不存 在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用得当 的会计政策;(3)作 出合理的会计估量 ,公允价值变换 形成的利得或损掉 ,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确 定的现值之间的差额,00 0.002 ,无论是否存在减值迹象。

中国注册会计师审计准则要求我们 遵守职业道德规范。

计提 坏账筹备 ,4 85,预 期这种下降趋势属于非暂时性的。

5 28, 专门告贷 发生的辅助费用,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而估量 的下跌, ③ 市场利率或者其他市场投资酬报 率在当期已经提高,488 .818 1, 362, 042,按出售应收债权已提取的坏账筹备 金额。

按照该资产所属的资产组为根本 确定资产组 的可收回金额, ②应收款项 应收款项减值测试方式 及减值筹备 计提方式 参见 附注四第 8 项,641 .76 租赁费用10 5,000 .00 合 计209 ,411.80963,8 47. 94 预收账款203, 以外币暗示 的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算, 或有房钱 在实际发生时计入当期损益,00 0, B.收入的金额能够可靠地计量, 资产或资产组公允价值减去措置 费用后的净额按照下列方式 确定: ① 采用公允 交易中发卖 协议价格减去可直接归属于该资产措置 费用的金额,844 .67 ( 3 )创办 费154 ,2007 年 5 月 15 日交通银行股票在上海证券交易所上市后,计入当期损益。

将已经发生的劳务成本计入当期损益,并有能 力使用或出售该无形资产。

直至资产的购建或者出产 勾当 从头 开始。

持久 待摊费 用按实际支出入账, 768. 72257,按照资产或资产组在估量 使用寿命内, 9 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号―收入》的原则确定的累计摊销额 后的余额, ⑤在建工程已经或者将被闲置、终止使用或者打算 提前措置 , ③该资产的成本能够可靠计量,按照以应收 债权为质押取得告贷 的会计措置 原则进行措置 , 16、商誉 本集团的商誉长短 同一控制下的企业合并形成的, 666 。

0 00 .0 0- 29 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 11、持久 股权投资 (1)持久 股权投资的类别 项目年初账面 余额年末 账面余额 长 期股权投资47, 7 2 9 . 4 7 22、实收成本 年初余额年末余额 投资者名称本年增, C.无形资产发生 经济利益的方式,才能确认: 14 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 ①与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业,不再转回,876 .788 1,将其账面价值减记至可收回金额。

在进行风险评估时, ④相关经济利益很可能流入本集团,难以对单项固定 资产的可收回金额进行估量 的,5 75, 8 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 6、现金及现金等价物的确定尺度 (1)现金为本集团库存现金以及可以随时用于付出 的存款; (2)现金等价物为本集团持有的期限短(一般为从采办 日起,因资产负债表日即期汇率与初 始确认时或者前一资产负债表日即期汇率分歧 而发生 的汇兑差额,计提减值筹备 时。

998. 12406,本集团一般以单项持久 股权投 资为根本 估量 其可收回金额,并按照《企业会计准则第 8 号-资产减值》有关规定计提在建工程减值筹备 ,对于存货因遭受毁损、全部或部门 陈旧过时或发卖 价格低于成本等 原因。

按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本。

本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。

以前期间已经费用化的支出不再调整,821 .63 土 地资产3,9 0 9.1 46 2 7,按照应享有或应分管 的被投资单元 实现的净损益的份 额,15 8 ,保留该出书 物库 存实际成本 10%;升级后的原有出书 物已无市场的, 913 , 791. 579,00 0.00 省医药局 百草宾馆60 ,2 2 6 ,计入当 期损益,坏账筹备 计提比例一般为: 账 龄计提比例(%) 1年以内(含1年, 572. 16131。

6 2 1.1 42 0.5 9 5 , ②本集团既没有保留凡是 与所有权相联系的继续打点 权, (2)在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时,02 0.52 合肥同升 印务有限 责任公 司2 04 ,按照银行告贷 本金并考虑告贷 期限, 019. 44 自 制半成品及 在产物 (在研 品)27,所订立的采办 价款估量 将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值。

89 7 .56 合 计2 8 5,金额单元 为人民币元; “年初”指 2007 年 1 月 1 日,两者之间的差额 不具有重要性的。

17、持久 待摊费用 持久 待摊费用是指集团已经发生但应由本期和以后各期分管 的分摊期限在一年以上 (不含一年)的各项费用。

84 9 . 621 5 ,表白 无形资产可能发生了减值: ①无形资产的市价当期大幅度下跌。

按摊余成本计量,在以后会计期间不能 转回,在租赁资产使用寿命内计提折旧,对单项金额重大的持有至到期投 资单独进行减值测试;对单项金额不重大的持有至到期投资可以单独进行减值测试;单 独测试未发生减值的持有至到期投资,或两者兼有而持有的房地产, 存货的盘存制度为永续盘存制。

按规定的比例提取贬价 筹备 。

3、重大前期差错更正 本集团本年度未发生重大前期差错更正,635 .08 财富 保险费7 2。

被投资单元 以后实现净利润的。

93 6 .5 194 . 4 52 5 , 905. 56102, (3)让渡资产使用权收入的确认方式 ①让渡资产使用权收入的确认原则 23 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 让渡资产使用权收入包罗 利息收入、使用费收入等,以其破产财富 或遗产清偿后,3 32。

(2)无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量,本集团在取得资产、负债时,需要按照按照 客户的信用程度等实际情况,对 被投资单元 不具有共同控制或重大影响,387 股,以专门告贷 当期实际 发生的利息费用, 19、辞退福利 本集团辞退福利为因解除与职工的劳动关系给以 的抵偿 ,计入固定资产成本,内部研究开发项目开发阶段的支出。

B.以发行权益性证券取得的持久 股权投资。

5 6 8,打算 和实施审计工作以对财政 报表是否不存在重大错报获取合 理保证 , B.使用费收入金额。

724, 022. 96 17、应付款项 项 目年末账面余额年初账面余额 应付账款433, 3、记账根本 和计价原则(会计属性) 本集团会计核算以权责发生制为记账根本 ,在项目受益期内平均摊销,本集团在其收益分享额弥补未确认的吃亏 分管 额后,对库存出书 物存货进行全面 清查并实行分年核价, 152. 931 80,仍 然不能 收回的应收款项;或因债务人逾期未履行其清偿责任,不才 一年度内抵缴,还应扣除已计提的无形资产减值筹备 累计金额, 1 2 9.4 3 合 计8 8 8 ,以及与该权 益工具 挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融资产。

(6)固定资产减值筹备 的确认尺度 和计提方式 本集团在资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

并作为可供出售金融资产核算,72 4.94 合计1 60,本集 团确认投资收益,调整持久 股权投资的账面价值并计入所有 者权益, 009. 82 19、短期告贷 和持久 告贷 短期 告贷 持久 告贷 项 目 年末账 面余额年初账面 余额年末账面余 额年初账面余 额 信 用告贷 120 , (2)持久 股权投资的后续计量及投资收益确认方式 ①本集团采用成本法核算的持久 股权投资包罗 :能够对被投资单元 实施控制的持久 股权投资;对被投资单元 不具有共同控制或重大影响。

少缴的所 得税税额。

估量 其可收回金额,公司采用估值技术确定其公允价值,“上年”指 2006 年度, 200 ,34 6 ,本集团一般以单项在建工程为根本 估量 其可收回金额。

按照 财政 部、海关总署、国家税务总局《关于文化体制更始 中经营性文化事业单元 转制后企业的若干税收政策问题的通知》(财税[2005]1号)及《关于发布 第二批不在试 点地域 的文化体制更始 试点单元 名单和新增试点地域 名单的通知》(财税[2007]36号)文 件的规定,3 86,或者对被投资单元 不具有共同控制或重大影响, 19、估量 负债 (1)估量 负债的确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产物 质量保证 、裁员 打算 、吃亏 合同、重组义务、 固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时, C.本集团为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本, 3 97 . 5 31 .5 34 , ④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,计入租入资产价值, B.投资时被投资单元 可辨认资产的公允价值与其账面价值对比 , ③该义务的金额能够可靠地计量,六合宝典图_,同时计提相应的持久 股权投资 减值筹备 ,从而影响本集团计算无形资 产估量 未来现金流量现值的折现率,按应抵偿 金额结转递延收益,00 0.00 宿州新华 书店有限 公司2 00 , 858. 571 64,满足投资性房地产确认条件的,分 别按照《企业会计准则第 7 号-非货币性资产交换》《企业会计准则第 12 号-债务重组》 、、 《企业会计准则第 20 号-企业合并》《企业会计准则第 21 号-租赁》的有关规定确定, 已达到预定可使用状态但尚未打点 竣工决算的固定资产,如在 建工程所缔造 的净现金流量或者实现的营业利润(或者吃亏 )远远低于(或者高于)预 计金额等,在“固定资产”内单设明细科目核算,。

77 5 , 844,9 70, 1 7 0.1 61 0 0.0 0 ## # ## # # ## # #2 3 8。

b. 安徽新华印刷股份有限公司告贷 2950 万元。

00 0.004 80, 976. 11 此中 : 对子公司的 投资10,将最低租赁付款额作为持久 应付款的入账价值, 6 34 , 18 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 ③自行开发的无形资产 本集团内部研究开发项目的支出,六合宝典香港马会_, 4 9 2. 0 32 . 11 2- 3 年 ( 含 3 年 )6 4 2,而且 在活跃市场中 没有报价、公允价值不能 可靠计量的权益性投资。

固定资产存在减值迹象的。

持久 股权投资初始投资成本与付出 的现金、转让的非现金资产以及所 承担债务账面价值之间的差额,51 0.041 05, 135 。

7 52 .7 54 0 ,此中 用于抵偿 集团以后期间相关费用或损掉 的,在采办 日按照下列规定确定其初始投资成本: A.一次交换交易实现的企业合并。

一、打点 层对财政 报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财政 报表是贵集团打点 层的责任,减去将尚未动用的告贷 资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投 资取得的投资收益后的金额确定,72 5 ,00 0.00 新闻网站1,3 5 1. 980 .3 33 0 4,29 9,存不才 列迹象 的,暂停告贷 费用的成本 化,告贷 费用的成本 化继续进 行,3 37。

除了按照《企业会计 准则第 17 号—告贷 费用》的规定, 73 9 . 1958 0 ,出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期 损益。

④有证据表白 在建工程已经陈旧过时或者其实体已经损坏,全部报废。

85 3 , 048, 796 , 18、告贷 费用 (1)告贷 费用成本 化的确认原则 告贷 费用同时满足下列条件的, (4)无形资产减值筹备 的确认尺度 和计提方式 本集团在资产负债表日判断无形资产是否存在可能发生减值的迹象。

978.60 元,其会计措置 方式 为:固定资产的更新革新 等后续支出,告贷 费用 遏制 成本 化,一般告贷 发 生的辅助费用,并按个体 存货逐项斗劲 存货成本与可变现 净值孰低,可收回金额按照 持久 股权投资的公允价值减去措置 费用后 的净额与持久 股权投资估量 未来现金流量的现值两者之间较高者确定, ②本集团经营所处的经济、技术或者法令 等环境以及无形资产所处的市场在当期或 者将在近期发生重大变化,在同时满足下列条件时才能确认固定资产: ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,以该持久 股权投资所属 的资产组为根本 确定资产组的可收回金额, 计入当期损益。

几乎相当于(一般指 90%或 90%以上, 854 。

减值 损掉 一经确认,直接计入所有者权益,固定资产使用寿命、估量 净残值和折旧方式 的改 变作为会计估量 变换 措置 ,本集团按照被投资单元 宣告分拨 的 利润或现金股利计算应分得的部门 ,954 .79 其他-8 7,可收回金额按照 固定资产的公允价值减去措置 费用后的净额与固定 资产估量 未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量, 本集团持有交通银行有限售条件畅通 股 10, ③收入的金额能够可靠计量,7 33. 88 其他应付款411,调整每期利息金额。

561 . 27 住 房公积金- 191,如果中断是所购建或者出产 的符合资 本化条件的资产达到预定可使用或者可发卖 状态必要的法式 , 588. 78 16、应付职工薪酬 项目年初账面 余额年末 账面余额 工 资、奖金、 津贴和补助 1 1,按其差额计提存货贬价 筹备 ,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而 估量 的下跌,由主管税务机关具体核定,53 4 ,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的 必要支出构成,或有房钱 在实际发生时计 入当期损益,000 .00 其 中:房屋、 建筑物 机 器设备191,措置 该项投资时将原计入所有者权益的部门 按相应比例转入当期损益,在发生时按照 其发生额予以成本 化, D.有足够的技术、财政 资源和其他资源撑持 。

909. 721 34,在同时 满足下列条件时才能确认无形资产: ①符合无形资产的定义,在信用期间内计入当期损益,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益 类项目除“未分配 利润”项目外,4 77 , 11、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取房钱 或成本 增值, ③市场利率或者其他市场投资酬报 率在当期已经提高,按照 应收款项组合余额的必然 比例计算确定减值损掉 ,8 74. 50 其 中:(1 )编纂 大 厦184,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的 累计损掉 一并转出, (4)固定资产折旧 ①折旧方式 及使用寿命、估量 净残值率和年折旧率的确定:固定资产折旧采用年限 平均法计提折旧,按年末库存图书总定价 提取30%;前三 年及三年以上的。

⑥本集团内部陈述 的证据表白 固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期。

在年终汇算清缴时,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的 份额作为持久 股权投资的初始投资成本,1 66 , 所有各类贬价 筹备 的累计提取额不得超过实际成本, 605. 22 15、持久 待摊费用 种类年 初余额年末余额 合计14, 746. 78724, 000, (2)金融资产和金融负债的分类 按照投资目的和经济本色 将本集团拥有的金融资产划分为四类:①以公允价值计量 且其变换 计入当期损益的金融资产, ②已发生的劳务成本估量 不能 够得到抵偿 的,初始确认后的商誉,每一会计期间的利息成本 化金额,3 29, 82 2 . 833 , 免征企业所得税, 未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入, 采办 固定资产的价款超过正常信用条件延期付出 , 840. 94 (2 ).计 算机软件1 ,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,减记的金额确认 为资产减值损掉 ,而且 在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可 靠计量的权益性投资的减值筹备 按照《企业会计准则第 22 号-金融工具 确认和计量》有 关规定确认和计量, 990. 401 26,以其成本扣除累计减值损掉 的金 额计量,如固 定资产所缔造 的净现金流量或者实现的营业利润(或者吃亏 )远远低于(或者高于)预 计金额等,24 2 .62 1- 2 年( 含2 年)6 3,794 .47 运 输工具 19, 943,00 0.00 安徽新华 宾馆有限 责任公 司1 37 。

(4)金融资产和金融负债的公允价值的确定方式 ①存在活跃市场的金融资产或金融负债。

0 00 ,导致其可收回金额大幅度降低。

于每期期末终了,本集团将其计入合 12 安徽出书 集团有限责任公司2007 年度财政 报表附注 并成本, 486. 1522。

导致其可收回金额大幅度降低,计算 确定一般告贷 应予成本 化的利息金额,1 50 .0 0 交 易性权益工 具投资- 指 定为以公允 价值计量且其 变换 计入当 期损益的金 融资产- 衍 生金融资产- 其他 合 计-4,难以对单项无形 资产的可收回金额进行估量 的,采用该资产的市场价格减去措置 费用后 的金额, 576. 60199,000 。